Deducciones de IVA autónomos y empresas 2023-2024
Este resumen proporciona una visión general de las deducciones de IVA que los autónomos pueden considerar para sus declaraciones en 2023, destacando la importancia de que los gastos estén directamente relacionados con la actividad económica y puedan justificarse adecuadamente ante Hacienda.
Deducciones de IVA para autónomos en 2023 detalla varios aspectos importantes:
- Gastos Deducibles en General: El Sindicato de Técnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) aclara que los gastos deducibles deben estar directamente relacionados con la actividad del autónomo. No hay gastos universales deducibles para todos los autónomos, pues dependen de cada actividad específica
- Consumos de Explotación: Son los gastos generados por la compra de materiales necesarios para el desarrollo de la actividad. Estos gastos varían según el tipo de negocio, pero son generalmente deducibles si están relacionados directamente con la actividad del autónomo
- Bienes de Inversión: Incluyen maquinaria y otros bienes comprados para la actividad. Por ejemplo, un secador de pelo para un peluquero o un congelador industrial para un restaurante. Los ordenadores también entran en esta categoría, aunque su justificación depende de la naturaleza de la actividad del autónomo
- Servicios Profesionales Independientes: Los costes de servicios como gestoría, asesoría, abogados, notarios, arquitectos, ingenieros, y otros profesionales relacionados con la actividad son generalmente deducibles
- Alquiler del Local: El arrendamiento de locales comerciales, oficinas y despachos son deducibles siempre que en ellos se desarrolle la actividad del autónomo. El alquiler de una vivienda parcialmente afecta a la actividad económica también puede ser deducible bajo ciertas condiciones
- Gastos de Manutención: Son deducibles si se cumplen ciertas condiciones, como que los gastos se realicen fuera de casa, se paguen con tarjeta y se guarde el ticket o factura
- Gastos de Representación: Incluyendo comidas con clientes, son deducibles bajo la jurisprudencia reciente que se ha inclinado a favor de la deducibilidad de estos gastos para los autónomos
- Asistencia a Ferias o Eventos: Si están relacionados con la actividad del autónomo y pueden justificarse, son deducibles
- Inscripción a Revistas Profesionales y Formación: Las cuotas de revistas y la formación relacionada con la actividad del autónomo son deducibles
- Compra de Dominio Web y Publicidad: Son deducibles si están relacionados con la actividad del autónomo
- Internet y Teléfono Fijo: Son deducibles en el caso de que las líneas estén contratadas exclusivamente para el uso en la oficina o local comercial
- Compra de un Vehículo: Hasta el 50% del IVA de la compra de un vehículo puede ser deducible, dependiendo de la naturaleza del uso del vehículo en la actividad del autónomo
Gastos Difíciles de Justificar: Ciertos gastos son difíciles de justificar ante Hacienda, como el uso del teléfono móvil exclusivamente para la actividad, defectos formales en las facturas, ropa de trabajo, y gastos relacionados con viajes, taxis o vehículos
